В России есть одна основная систем налогообложения (ОСНО) и несколько специальных режимов. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из специальных режимов налогообложения. Ее применение носит добровольный характер. Предприятие или ИП может сам выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы минус расходы. УСН позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и отчетность для малого бизнеса и ИП.
Достоинством налога УСН является экономия на некоторых налогах и право предприятия самостоятельно выбирать систему налогообложения по УСН.
Налоговые ставки при налоге УСН:
| Система Доходы | Система Доходы минус Расходы |
| 6% | 15% |
| Налог платиться в размере 6% от доходов | Налог платиться в размере 15% с разницы между доходами и расходами |
| Выгодно применять в тех случаях, когда доходы значительно превышают расходы (например, предоставление услуг) | Выгодно для тех предприятий, у которых большие расходы, и доля прибыли с единицы товара (услуги) невелика (например, интернет магазины, оптовая торговля) |
Одновременно применять обе системы запрещено. Изменить систему налогообложения можно в начале года.
Налог УСН заменяет следующие налоги:
- НДФЛ – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
- НДС – за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, который уплачивается согласно статьи 174.1 НК РФ.
- Налог на прибыль.
- Налог на имущество.
Переход на налог УСН возможен сразу при регистрации.
Условия перехода на УСН:
- Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
- Доход за год не должен превышать 100 млн. рублей.
- Предприятия, для которых установлен ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или ЕСХН (единых сельскохозяйственный налог), УСН не применяют.
- УСН не применяют при реализации подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых и в игорном бизнесе.
Платежи при УСН:
- Авансовый платеж за 1 квартал – с 1 апреля по 25 апреля
- Авансовый платеж за 6 месяцев – с 1 июля по 25 июля
- Авансовый платеж за 9 месяцев – с 1 октября по 25 октября
- Уплата единого налога – 1 января по 30 апреля
Штраф за неуплату налога УСН составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Отчетность при УСН, если есть наемные работники:
- Декларация по УСН – с 1 января по 30 апреля
- Сведения о среднесписочной численности – с 1 января по 20 января
- Вести Книги учета доходов и расходов – с 1 января по 30 апреля
- Отчетность в ПФР – с 1 по 15 число ежемесячно сдавать индивидуальные сведения в ПФР
- Отчетность в ФСС – с 1 по 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом
Специалисты компании Эксперт НПБ проводят налоговые консультации, помогают с выбором системы на налогообложения, составлением и подачей заявления на УСН как при регистрации предприятия, так и в уже существующего.