ИП упрощенкаВ России есть одна основная систем налогообложения (ОСНО) и несколько специальных режимов. Упрощенная система налогообложения (упрощенка) – это один из специальных режимов налогообложения. Ее применение носит добровольный характер. ИП может сам выбрать объект налогообложения: доходы (это — все денежные поступления, а не то, что заработал ИП) либо доходы минус расходы. Упрощенка позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и отчетность для малого бизнеса и ИП.

Достоинством упрощенки для ИП является экономия на некоторых налогах и право ИП самостоятельно выбирать вид налогообложения по УСН.

Недостатком упрощенки для ИП является то, что предприниматель не может воспользоваться правом на применение налоговых вычетов по НДФЛ, таких как социальный налоговый вычет на обучение, вычет на лечение и имущественный налоговый вычет на приобретение жилья.

Налоговые ставки при ИП упрощенке:

Система Доходы Система Доходы минус Расходы
6% 15%
Налог платиться в размере 6% от доходов Налог платиться в размере 15% с разницы между доходами и расходами
Выгодно применять в тех случаях, когда доходы значительно превышают расходы (например, предоставление услуг) Выгодно для тех ИП, у которых большие расходы, и доля прибыли с единицы товара (услуги) невелика (например, интернет-магазины, оптовая торговля)

Одновременно применять обе системы запрещено. Изменить систему налогообложения можно в начале года. В 2017 году действуют налоговые каникулы, когда ставка УСН равна 0. Но эти каникулы действуют только для вновь открывшихся ИП и которые занимаются социальной, научной или производственной деятельностью.

ИП упрощенка заменяет следующие налоги:

  1. НДФЛ – в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
  2. НДС – за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, который уплачивается согласно статьи 174.1 НК РФ.
  3. Налог на имущество физических лиц – в отношении имущества используемого для предпринимательской деятельности.

Переход на упрощенку возможен сразу при регистрации ИП. Условия перехода на упрощенку:

  • Средняя численность работников не должна превышать 100 человек.
  • Доход за год не должен превышать 150 млн. рублей.
  • ИП, для которых установлен ЕНВД (единый налог на вмененный доход) или ЕСХН (единых сельскохозяйственный налог), упрощенку не применяют.
  • Упрощенку не применяют при реализации подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых и в игорном бизнесе.

Платежи при упрощенке для ИП:

  1. Авансовый платеж за 1 квартал – с 1 апреля по 25 апреля
  2. Авансовый платеж за 6 месяцев – с 1 июля по 25 июля
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев – с 1 октября по 25 октября
  4. Уплата единого налога – 1 января по 30 апреля

Штраф за неуплату налога УСН составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Отчетность при упрощенке ИП, если есть наемные работники:

  • Декларация по УСН – с 1 января по 30 апреля
  • Сведения о среднесписочной численности – с 1 января по 20 января
  • Вести Книги учета доходов и расходов – с 1 января по 30 апреля
  • Отчетность в ПФР – с 1 по 15 число ежемесячно сдавать индивидуальные сведения в ПФР
  • Отчетность в ФСС – с 1 по 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом

Отчетность при упрощенке ИП, если наемных работников нет:

  • Декларация по УСН – с 1 января по 30 апреля
  • В течение года вести книгу учета доходов и расходов

Специалисты компании Эксперт НПБ проводят налоговые консультации, ведут бухгалтерский учет, помогают с выбором системы на налогообложения, составлением и подачей заявления на УСН как при регистрации ИП, так и в уже существующего ИП.

Закрыть меню